퇴직금을 받으면 생각보다 적은 금액이 통장에 들어오는 경우가 있습니다. 퇴직금에도 세금이 붙기 때문인데요. 다만 일반적인 월급에 적용되는 근로소득세와는 계산 방식이 다릅니다. 퇴직금에는 퇴직소득세가 적용되며, 근속연수가 길수록 공제 혜택이 커지도록 설계되어 있습니다.
퇴직금은 일반 근로소득과 합산해서 세금을 계산하지 않고 퇴직소득으로 별도로 계산합니다.
계산 과정에서는 근속연수에 따른 공제와 환산급여공제를 적용하기 때문에 같은 퇴직금이라도 근속기간에 따라 실제 세금이 크게 달라질 수 있습니다.
예를 들어 퇴직금이 5,000만원이고 근속연수가 10년인 경우, 국세청 계산 방식에 따른 산출세액은 소득세 68만원이며 지방소득세까지 포함하면 총 세금은 약 74만8천원입니다.
퇴직금에도 세금이 붙나요?
네. 퇴직금을 지급받을 때는 원칙적으로 퇴직소득에 대한 세금이 발생합니다.
하지만 퇴직금은 여러 해에 걸쳐 발생한 소득을 퇴직 시점에 한꺼번에 받는다는 특성이 있습니다. 그래서 일반적인 근로소득처럼 단순히 퇴직금 전체에 세율을 적용하지 않습니다.
먼저 근속연수에 따른 공제를 적용하고, 남은 금액을 근속연수에 따라 환산한 뒤 다시 환산급여공제를 적용하는 방식으로 과세표준을 계산합니다.
퇴직소득세는 어떻게 계산하나요?
국세청에서 안내하는 퇴직소득세 계산 구조는 다음과 같습니다.
- 퇴직급여액에서 비과세 소득 등을 제외해 퇴직소득금액을 계산합니다.
- 근속연수에 따른 근속연수공제를 적용합니다.
- 공제 후 금액을 근속연수에 따라 환산해 환산급여를 계산합니다.
- 환산급여공제를 적용해 과세표준을 계산합니다.
- 과세표준에 기본세율을 적용합니다.
- 근속연수를 다시 반영해 퇴직소득 산출세액을 계산합니다.
- 지방소득세 등을 반영하면 실제 부담 세액을 확인할 수 있습니다.
근속연수가 길면 퇴직금 세금이 줄어드는 이유
퇴직소득세에서 중요한 부분 중 하나가 근속연수공제입니다. 오래 근무할수록 공제액이 커지는 구조이기 때문에 같은 퇴직금을 받더라도 근속연수가 긴 경우 세금 부담이 낮아질 수 있습니다.
| 근속연수 | 근속연수공제 |
|---|---|
| 5년 이하 | 근속연수 × 100만원 |
| 5년 초과 ~ 10년 이하 | 500만원 + (근속연수 – 5년) × 200만원 |
| 10년 초과 ~ 20년 이하 | 1,500만원 + (근속연수 – 10년) × 250만원 |
| 20년 초과 | 4,000만원 + (근속연수 – 20년) × 300만원 |
※ 위 근속연수공제 기준은 국세청이 안내하는 현행 퇴직소득세 계산 구조를 기준으로 정리했습니다.
퇴직금 5,000만원이면 세금은 얼마일까?
이해하기 쉽도록 퇴직금 5,000만원을 받고 근속연수가 10년인 경우를 예로 들어보겠습니다.
퇴직금이 같아도 근속연수에 따라 세금이 달라집니다
퇴직소득세에서는 퇴직금의 금액뿐 아니라 근속연수가 중요합니다. 따라서 단순히 “퇴직금이 5,000만원이면 세금이 얼마”라고 하나의 금액으로 단정하기는 어렵습니다.
| 퇴직금 | 근속연수 | 총 세금 예시 |
|---|---|---|
| 3,000만원 | 5년 | 약 85만2,500원 |
| 5,000만원 | 10년 | 약 74만8,000원 |
| 1억원 | 10년 | 약 426만2,500원 |
| 1억원 | 20년 | 약 123만2,000원 |
퇴직금 실수령액은 어떻게 확인하나요?
퇴직금의 실수령액을 확인하려면 먼저 예상 퇴직금을 계산한 다음 퇴직소득세와 지방소득세 등을 고려해야 합니다.
아직 퇴직금 자체를 정확하게 계산하지 않았다면 퇴직금 계산기 를 이용해 예상 퇴직금을 먼저 확인해보는 것이 좋습니다.
퇴직금 세금에서 꼭 확인할 사항
- 예상 퇴직금이 얼마인지 확인하기
- 정확한 근속연수 확인하기
- 퇴직소득세는 근로소득세와 다른 방식으로 계산된다는 점 확인하기
- 중간정산을 받은 적이 있다면 관련 내용을 확인하기
- 퇴직연금 또는 IRP로 지급되는 경우 과세 방식 확인하기
- 최종 실수령액은 회사에서 발급하는 원천징수 관련 자료로 확인하기
퇴직금을 IRP로 받으면 세금이 달라지나요?
퇴직연금제도에 가입한 경우 퇴직급여가 개인형퇴직연금제도(IRP) 계좌 등으로 이전되는 방식이 적용될 수 있습니다.
이 경우에는 단순히 퇴직금이 통장으로 입금되는 경우와 과세 시점 및 방식이 달라질 수 있으므로, 퇴직할 때 회사가 안내하는 지급 절차를 확인하는 것이 좋습니다.
특히 퇴직금을 바로 사용하는 경우와 IRP에 넣어 운용하는 경우에는 세금이 발생하는 시점이 달라질 수 있으므로 단순히 “IRP로 받으면 세금이 없다”고 생각해서는 안 됩니다.
퇴직금 세금 관련 자주 묻는 질문
퇴직금 1,000만원에도 세금이 붙나요?
퇴직소득에 해당한다면 퇴직소득세 계산 대상이 될 수 있습니다. 다만 근속연수공제 등을 적용하기 때문에 실제 세금은 퇴직금 금액만으로 결정되지 않습니다.
퇴직금은 월급과 합산해서 세금을 내나요?
퇴직소득은 일반적인 근로소득과 별도로 계산합니다. 따라서 월급에 적용되는 근로소득세 계산 방식과 동일하게 퇴직금을 합산해서 계산하는 것은 아닙니다.
근속기간이 길면 퇴직금 세금이 줄어드나요?
일반적으로 그렇습니다. 퇴직소득세 계산에서는 근속연수공제가 적용되며, 근속기간이 길수록 공제액이 커지는 구조입니다.
퇴직금 세금은 회사가 알아서 떼나요?
일반적인 퇴직소득 지급 과정에서는 지급자가 퇴직소득세를 원천징수하는 방식으로 처리됩니다. 실제 원천징수 내역은 회사에서 발급하는 원천징수 관련 자료를 통해 확인할 수 있습니다.
퇴직금 실수령액을 정확하게 알고 싶다면 어떻게 해야 하나요?
먼저 예상 퇴직금을 계산한 후 퇴직소득세 계산 조건을 함께 확인해야 합니다. 개별 조건이 있는 경우에는 회사의 퇴직소득 원천징수 내역이나 국세청 안내를 함께 확인하는 것이 가장 정확합니다.
공식 기준 확인하기
퇴직소득세의 계산 구조와 공제 기준은 국세청의 퇴직소득 안내에서 확인할 수 있습니다.
이 글의 계산 예시는 퇴직소득세의 구조를 이해하기 위한 참고용입니다. 실제 세액은 퇴직소득금액, 근속연수, 중간정산 여부, 퇴직연금 여부 및 기타 개인별 조건에 따라 달라질 수 있습니다. 최종 세액은 회사의 원천징수 내역 또는 국세청 안내를 통해 확인하시기 바랍니다.