퇴직연금에 가입되어 있다면 퇴직할 때 적립된 돈을 한 번에 받을지, 매달 나누어 받을지 고민하게 됩니다. 특히 IRP 계좌로 이전된 퇴직급여는 어떻게 수령하느냐에 따라 세금 계산 방식이 달라질 수 있습니다.
퇴직연금은 크게 연금으로 받는 방법과 일시금으로 받는 방법이 있습니다. 또한 퇴직할 때 바로 현금으로 받는 것과 IRP에 넣어 두었다가 나중에 연금으로 받는 것도 세금 측면에서 차이가 있습니다.
이번 글에서는 퇴직연금 수령방법부터 연금과 일시금의 차이, IRP 수령 과정, 퇴직소득세가 어떻게 달라지는지까지 쉽게 정리해보겠습니다.
퇴직연금은 어떻게 받을 수 있을까?
확정급여형(DB형) 또는 확정기여형(DC형) 퇴직연금의 급여는 원칙적으로 연금 또는 일시금으로 받을 수 있습니다.
| 수령방법 | 주요 특징 |
|---|---|
| 연금 수령 | IRP 등 연금계좌에서 일정 기간 나누어 받는 방식 |
| 일시금 수령 | 퇴직급여를 한 번에 받는 방식 |
| IRP에서 계속 운용 | 퇴직급여를 바로 인출하지 않고 계좌에 두고 관리 |
현행 생활법령정보에 따르면 퇴직연금의 연금 수급은 일반적으로 55세 이상이면서 가입기간 10년 이상인 경우에 해당하며, 연금 지급기간은 5년 이상이어야 합니다. 연금수급 요건을 충족하지 못하거나 일시금 수령을 원하는 경우에는 일시금으로 받을 수 있습니다.
다만 실제 퇴직급여 지급 과정에서는 퇴직급여를 가입자가 지정한 IRP 계좌로 이전하는 방식이 원칙이며, 55세 이후 퇴직, 퇴직급여가 300만원 이하인 경우 등 법에서 정한 예외에는 IRP 이전 없이 지급할 수 있습니다.
퇴직할 때 퇴직연금은 왜 IRP로 이전할까?
퇴직연금 가입자가 퇴직하면 퇴직급여는 원칙적으로 본인이 지정한 개인형퇴직연금제도인 IRP 계좌로 이전합니다.
IRP로 이전한다고 해서 퇴직소득세를 당장 모두 납부해야 하는 것은 아닙니다. 퇴직소득이 연금계좌에 있거나 일정 요건에 따라 연금계좌로 이전되면 퇴직소득에 대한 과세가 이연될 수 있습니다.
퇴직 → 퇴직급여 산정 → IRP 계좌로 이전 → 계좌에서 운용 또는 수령 → 연금 또는 일시금으로 인출
중요한 점은 IRP로 이전하는 순간 바로 퇴직소득세를 전부 내는 구조가 아니라는 것입니다. 과세가 이연된 퇴직소득은 이후 연금 또는 연금 외 방식으로 인출할 때 세금이 정해집니다.
퇴직금과 IRP의 관계가 궁금하다면 퇴직금 IRP 수령 방법 글에서 IRP 계좌 준비와 지급 과정을 함께 확인할 수 있습니다.
퇴직연금 연금 수령은 어떤 방식일까?
퇴직급여를 IRP와 같은 연금계좌에 넣어 둔 뒤 법에서 정한 연금수령 요건에 맞춰 나누어 받으면 연금으로 수령할 수 있습니다.
퇴직소득을 연금으로 수령하기 위해서는 일반적으로 다음과 같은 요건을 확인해야 합니다.
- 55세 이후 연금 수령 개시를 신청할 것
- 연금계좌의 가입기간 등 관련 요건을 확인할 것
- 법에서 정한 연금수령한도 안에서 인출할 것
다만 퇴직하면서 직접 입금된 이연퇴직소득에는 연금계좌 가입기간 5년 요건에 대한 예외가 적용될 수 있으므로, 단순히 “IRP를 5년 유지해야만 퇴직연금을 받을 수 있다”고 이해하면 안 됩니다.
퇴직연금을 연금으로 받으면 세금이 줄어들까?
퇴직연금에서 가장 중요한 부분 중 하나가 바로 세금입니다. 퇴직소득을 연금으로 받으면 일반적인 연금외수령보다 이연된 퇴직소득세를 낮은 비율로 나누어 부담하는 구조가 적용됩니다.
국세청에 따르면 이연퇴직소득을 연금으로 받을 때 적용되는 세율은 기본적으로 연금외수령 시 적용되는 퇴직소득세율을 기준으로 계산합니다. 2026년부터는 연금 실제 수령연차에 따라 적용 비율이 다음과 같이 달라집니다.
| 연금 실제 수령연차 | 적용되는 퇴직소득세율 |
|---|---|
| 10년 이하 | 연금외수령 세율의 70% |
| 10년 초과 ~ 20년 이하 | 연금외수령 세율의 60% |
| 20년 초과 | 연금외수령 세율의 50% |
따라서 퇴직연금을 연금으로 나누어 받으면 이연퇴직소득에 대한 세금 부담을 낮추는 효과를 받을 수 있습니다. 다만 실제 세액은 퇴직소득금액, 근속연수, 퇴직소득공제 등을 반영해 계산한 퇴직소득세를 기준으로 결정되므로 단순히 퇴직금의 일정 비율을 곱해서 계산하는 것은 아닙니다.
퇴직연금을 일시금으로 받으면 세금은 어떻게 될까?
IRP에 들어온 퇴직급여를 연금이 아닌 방식으로 인출하면 해당 금액은 원칙적으로 퇴직소득으로 과세됩니다.
이 경우 연금 수령에 적용되는 세율 감면 비율이 적용되지 않고, 해당 이연퇴직소득에 대해 계산된 퇴직소득세를 기준으로 원천징수하게 됩니다.
| 구분 | 과세 방식 |
|---|---|
| 연금 수령 | 이연퇴직소득세를 기준으로 연금수령연차에 따른 감면 비율 적용 |
| 연금 외 수령 | 이연퇴직소득에 대한 퇴직소득세를 기준으로 과세 |
퇴직연금 연금수령과 IRP 운용수익은 같은 세금일까?
여기서 하나 주의할 점이 있습니다. IRP 계좌에 들어 있는 돈이 모두 같은 세금으로 과세되는 것은 아닙니다.
퇴직할 때 들어온 이연퇴직소득과 IRP에서 추가로 발생한 운용수익, 세액공제를 받은 개인 납입금 등은 과세 방식이 다를 수 있습니다.
따라서 “IRP에서 돈을 찾으면 무조건 퇴직소득세를 낸다”거나 “IRP는 무조건 3~5%의 연금소득세만 낸다”고 단순하게 이해하면 안 됩니다. 어떤 돈이 계좌에 들어 있는지와 어떤 방식으로 인출하는지가 중요합니다.
퇴직연금 수령방법, 무엇을 확인해야 할까?
- 내 퇴직연금이 DB형인지 DC형인지 확인하기
- 퇴직급여가 IRP로 이전되는지 확인하기
- 현재 나이가 55세 이상인지 확인하기
- 연금으로 받을 수 있는 수급요건 확인하기
- 일시금으로 받을 경우 예상 퇴직소득세 확인하기
- 연금으로 받을 경우 적용되는 세금 계산 방식 확인하기
- IRP에 퇴직급여 외 개인 납입금이나 운용수익이 있는지 확인하기
퇴직금과 퇴직연금은 무엇이 다를까?
퇴직금과 퇴직연금은 모두 퇴직 시 받을 수 있는 퇴직급여이지만 운영 방식에는 차이가 있습니다. 특히 DB형과 DC형은 적립금의 운용 방식과 퇴직급여가 결정되는 구조가 다릅니다.
퇴직금, DB형, DC형, IRP의 차이를 처음부터 비교하고 싶다면 퇴직금과 퇴직연금 차이 글을 함께 확인해보세요.
DB형과 DC형에 따라 수령할 금액도 다를까?
DB형은 퇴직할 때 받을 급여 수준이 법에서 정한 기준에 따라 정해지는 방식이고, DC형은 회사가 매년 부담금을 근로자의 계좌에 납입하고 그 적립금과 운용 결과에 따라 퇴직급여가 달라지는 구조입니다.
따라서 퇴직 시점의 예상 금액을 확인하려면 자신의 가입 유형부터 확인해야 합니다.
DC형의 부담금 계산 방법은 DC형 퇴직연금 계산방법, DB형 계산 방식은 DB형 퇴직연금 계산방법 글에서 자세히 확인할 수 있습니다.
퇴직연금 수령방법 자주 묻는 질문
퇴직연금은 무조건 IRP로 받아야 하나요?
원칙적으로 퇴직급여는 가입자가 지정한 IRP 계좌 등으로 이전하는 방식으로 지급됩니다. 다만 55세 이후 퇴직, 퇴직급여액 300만원 이하 등 법에서 정한 예외에는 IRP 이전 없이 지급할 수 있습니다.
55세가 되면 바로 퇴직연금을 연금으로 받을 수 있나요?
55세는 중요한 연금 수령 요건 중 하나이지만, 연금계좌의 종류와 퇴직소득 여부, 연금수령한도 등 관련 요건을 함께 확인해야 합니다. 특히 퇴직소득이 직접 IRP로 이전된 경우에는 일반적인 개인 납입금과 다른 요건이 적용될 수 있습니다.
퇴직연금을 한 번에 받으면 세금이 많이 나오나요?
일시금으로 받으면 연금으로 수령할 때 적용되는 퇴직소득세 감면 비율을 적용받지 않습니다. 다만 실제 세금은 퇴직급여 전체 금액만으로 결정되는 것이 아니라 퇴직소득공제와 근속연수 등을 반영해 계산됩니다.
퇴직연금은 연금으로 받으면 세금이 아예 없나요?
아닙니다. 연금으로 받더라도 세금이 없어지는 것은 아닙니다. 이연퇴직소득에 대한 퇴직소득세를 기준으로 연금수령연차에 따른 세율이 적용되는 방식입니다.
IRP에서 퇴직금과 운용수익을 함께 받고 있으면 세금이 같나요?
반드시 같지는 않습니다. 퇴직급여에서 발생한 이연퇴직소득과 개인 납입금, 운용수익 등은 각각 과세 방식이 다를 수 있기 때문에 인출하려는 금액의 원천을 확인해야 합니다.
마무리
퇴직연금은 단순히 “퇴직할 때 한 번에 받는 돈”으로만 생각하기보다 언제, 어떤 계좌에서, 어떤 방식으로 받는지까지 함께 확인하는 것이 중요합니다.
특히 IRP로 이전된 퇴직급여는 연금으로 수령할 경우 이연퇴직소득에 대한 세금이 연금수령연차에 따라 낮은 비율로 적용될 수 있습니다. 반대로 일시금으로 인출하면 연금 수령에 따른 세율 감면을 적용받지 않습니다.
따라서 퇴직을 앞두고 있다면 자신의 DB형·DC형 여부와 예상 퇴직급여, IRP 계좌 상태, 연금 수령 가능 여부, 예상 세금을 함께 확인해보는 것이 좋습니다.
공식 자료 확인하기
정확한 세금과 수령 요건은 개인의 퇴직급여와 계좌 상황에 따라 달라질 수 있습니다. 아래 공식 자료에서 최신 기준을 확인할 수 있습니다.